Commercialista

IL VISTO DI CONFORMITÀ: IL CONTROLLO NECESSARIO PER GESTIRE CORRETTAMENTE I BENEFICI FISCALI

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Non sempre una dichiarazione fiscale si conclude con il pagamento delle imposte.

Accanto all’obbligo di versare quanto dovuto, il contribuente – titolare di partita IVA o privato cittadino – può trovarsi nella condizione di ridurre il proprio carico fiscale o ottenere un rimborso, grazie a crediti, detrazioni e altre agevolazioni.

Per ottenere questi benefici non basta aver sostenuto una spesa.

Spesso è necessario dimostrare che:

  • il la spesa è avvenuta con strumenti tracciabili (ad esempio bonifico “parlante” o carta di credito);
  • la documentazione è completa e regolare;
  • i requisiti di legge sono pienamente rispettati.

Ma quando i vantaggi fiscali diventano rilevanti, può essere richiesto un controllo formale aggiuntivo: il visto di conformità.

Cos’è il visto di conformità

Il visto di conformità è un’attestazione rilasciata da un professionista abilitato (commercialista, consulente del lavoro, CAF) che certifica:

  • la corrispondenza tra quanto dichiarato e la documentazione contabile esibita;
  • il rispetto delle condizioni formali previste dalla normativa.

Non si tratta di un controllo sostanziale, ma di una verifica formale finalizzata a garantire la correttezza della dichiarazione.

Quando è richiesto il visto di conformità

Il visto di conformità può essere necessario in diversi momenti:

  • Prima della chiusura della dichiarazione, ad esempio:
    • per inviare una comunicazione volta ad accedere a un’agevolazione fiscale;
    • per costruire il diritto a un credito o a una detrazione certificando il rispetto dei requisiti.
  • Alla chiusura della dichiarazione, ad esempio:
    • per fruire direttamente di crediti o detrazioni nella dichiarazione dei redditi;
    • per compensare crediti fiscali (IVA, IRPEF, IRES, IRAP) superiori alle soglie previste;
    • per ottenere rimborsi fiscali.

Un esempio concreto: per compensare crediti IVA superiori a 5.000 euro, è obbligatorio apporre il visto di conformità.

Questo adempimento riguarda sia titolari di partita IVA sia contribuenti privati.

Perché è importante avere il visto

Il visto di conformità rappresenta una garanzia di correttezza nei confronti dell’Amministrazione finanziaria.
Attraverso la verifica documentale e formale:

  • si riducono i rischi di contestazioni future;
  • si velocizzano i tempi per la compensazione o il rimborso dei crediti;
  • si rafforza la solidità fiscale della propria posizione.

Le responsabilità del contribuente

L’apposizione del visto di conformità non libera il contribuente dalla responsabilità sostanziale sui dati dichiarati.
Il professionista che rilascia il visto è responsabile della correttezza formale dei controlli ed è tenuto ad avere una polizza assicurativa dedicata.

In presenza di irregolarità, le conseguenze possono coinvolgere entrambe le parti.

Il ruolo del professionista

Con il rilascio del visto di conformità, il professionista svolge una vera e propria funzione di Assurance:

  • da un lato, è al fianco del contribuente, aiutandolo a utilizzare correttamente i crediti, le detrazioni e le agevolazioni spettanti;
  • dall’altro, garantisce all’Amministrazione finanziaria che i dati dichiarati siano conformi alla documentazione esibita.

Apponendo il visto, il professionista non difende una tesi, ma attesta la veridicità di una situazione di fatto.
Si pone come garante imparziale, a tutela sia del contribuente sia della trasparenza del sistema fiscale.

Come verificare l’abilitazione del professionista

Prima di affidare il rilascio del visto di conformità, è importante verificare che il professionista sia effettivamente abilitato a svolgere questa attività.
La verifica è semplice e può essere fatta direttamente online, tramite il servizio messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate

Approfondimenti utili

Per chi volesse approfondire il tema del visto di conformità nelle dichiarazioni fiscali, segnalo i seguenti contributi che ho realizzato insieme al collega Emanuele Pisati, pubblicati su Il Collaboratore di Studio:

  • “Il visto di conformità nella dichiarazione Redditi PF 2024 per i soggetti titolari di partita IVA”, n. 8, settembre 2024;
  • “Il visto di conformità nella dichiarazione Redditi PF titolari di partita IVA 2024: check list”, n. 8, settembre 2024;
  • “Il visto di conformità nella dichiarazione IVA 2024”, n. 3, marzo 2024;
  • “Il visto di conformità nella dichiarazione IVA 2024: check list”, n. 3, marzo 2024.

VENDERE ONLINE TRA PRIVATI: QUANDO SERVE PRESTARE ATTENZIONE

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Vendere oggetti usati online (es. Ebay, Vinted, Subito.it etc.) è ormai una pratica comune: si fa ordine in casa, si recupera qualcosa, si partecipa a un’economia più sostenibile.

Ma quando le vendite diventano frequenti e organizzate, possono cambiare natura fiscale. La normativa DAC7 aiuta a distinguere le due situazioni.

Cosa prevede la normativa DAC7

La DAC7 è una direttiva europea recepita in Italia con il D.lgs. 32/2023, che obbliga i gestori delle piattaforme online a trasmettere all’Agenzia delle Entrate i dati relativi ai venditori più attivi​.

Non si tratta di una nuova tassa, ma di un meccanismo di trasparenza: lo scopo è individuare chi svolge attività economica mascherata da attività occasionale.

Quando scatta la comunicazione

Le piattaforme trasmettono i dati all’Agenzia delle Entrate solo se un venditore supera entrambe queste soglie in un anno:

  • più di 30 vendite
  • oltre 2.000 euro incassati complessivamente

Se resti sotto questi limiti, nessun dato viene trasmesso.

Se li superi, la piattaforma segnala l’attività, e l’Agenzia può valutare se rientri in un profilo di attività commerciale.

Ma attenzione: il superamento delle soglie non implica automaticamente obblighi fiscali. Serve solo per eventualmente approfondire, alla luce del comportamento complessivo del venditore.

E se svuoto l’armadio o la cantina?

Non è un problema. Anche vendere oggetti usati più volte nell’anno non comporta rischi, se non c’è organizzazione sistematica.

La normativa distingue chiaramente chi vende:

  • per liberarsi di oggetti personali
  • da chi ha un comportamento da piccolo imprenditore (prodotti simili, ricavi frequenti, canali dedicati)

Il contesto e la continuità fanno la differenza.

Vendi libri, scarpe o vestiti usati di famiglia? Nessun problema.

Hai un profilo con centinaia di inserzioni, vendi oggetti nuovi o rigenerati, usi un conto dedicato? Potresti rientrare in un’attività commerciale a tutti gli effetti.

In questo senso, la DAC7 aiuta il Fisco a intercettare i comportamenti non coerenti, anche da parte di soggetti che già operano come imprenditori ma preferiscono restare “invisibili” su altri canali.

Come tutelarsi (senza ansie)

Tieni traccia di ciò che vendi e incassi
Informati se pensi di superare le soglie
Valuta con un professionista se la tua attività è ancora occasionale o sta diventando economica
Non sottovalutare il passaggio tra hobby e attività continuativa

In sintesi

La DAC7 non punisce chi vende usato online, ma protegge il principio di equità fiscale.
Chi vende occasionalmente non ha nulla da temere. Chi invece ha costruito una vera attività — anche senza saperlo — ha ora l’occasione per mettersi in regola con consapevolezza.

Fonti:
Principio di diritto n. 3/2024 dell’Agenzia delle Entrate

CRM PER FREELANCE E PMI: ORDINE E CRESCITA SENZA COMPLICAZIONI

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Se hai una piccola attività o sei un professionista e ti ritrovi spesso a rincorrere telefonate, email e appuntamenti, probabilmente ti serve un sistema per mettere ordine.

Questo sistema si chiama CRM.

Cos’è un CRM?

CRM è l’acronimo di Customer Relationship Management, ovvero gestione delle relazioni con i clienti.

Si tratta di uno strumento – che può essere un software, un’app o persino un foglio Excel ben strutturato – progettato per aiutarti a tenere traccia di tutto ciò che riguarda i tuoi clienti, in modo ordinato e accessibile.

Un buon CRM ti permette di sapere sempre:

  • chi sono i tuoi clienti;
  • cosa ti hanno richiesto;
  • quando li hai contattati l’ultima volta;
  • a che punto è il lavoro in corso;
  • quali sono i prossimi passi da fare.

Che tu stia seguendo una trattativa, un progetto o semplicemente un flusso continuo di richieste, avere queste informazioni a portata di mano ti permette di lavorare meglio, con meno stress e più precisione.

Perché un CRM è indispensabile anche per chi lavora da solo

Spesso si pensa che il CRM sia uno strumento esclusivo delle grandi aziende. In realtà, è ancora più cruciale per i freelance e i professionisti individuali per diverse ragioni:

  • nessuno ti aiuta a ricordare tutto: sei l’unico responsabile di ogni interazione e dettaglio.
  • La memoria non basta con la crescita: all’aumentare di clienti, preventivi e richieste, affidarsi solo alla memoria diventa rischioso.
  • Evitare perdite e brutte figure: dimenticare un cliente o un appuntamento può costare caro in termini di opportunità e reputazione.

Un CRM ti offre una visione chiara e organizzata di tutta la tua attività lavorativa.

Esempi Pratici

  • Sara, grafica freelance:
    • Riceve una richiesta via email per un logo.
    • Azione CRM: Registra il nuovo contatto con nome, email e tipo di richiesta.
    • Azione CRM: Aggiunge una nota: “Chiamare per approfondire il progetto”.
    • Dopo la telefonata, Azione CRM: Segna l’invio del preventivo.
    • Azione CRM: Imposta un promemoria per ricontattare il cliente dopo 5 giorni.
    • Risultato: Nessuna informazione si perde e Sara ha una cronologia completa di ogni cliente, anche a distanza di mesi.
  • Marco, tecnico impianti elettrici:
    • Ha una base di clienti fidelizzati ma a volte dimentica le scadenze degli interventi programmati.
    • Azione CRM: Utilizza il CRM per annotare ogni intervento, il tipo di lavoro svolto e la data dei prossimi controlli periodici.
    • Azione CRM: Il sistema invia un avviso automatico 10 giorni prima del prossimo appuntamento.
    • Risultato: Marco non dimentica alcun impegno e dimostra affidabilità ai suoi clienti.
  • Laura, consulente aziendale:
    • Organizza corsi su Microsoft 365 per diverse aziende.
    • Azione CRM: Registra chi ha partecipato a ciascun corso, le domande poste e i materiali inviati.
    • Quando lancia un nuovo corso, Azione CRM: Utilizza le informazioni del CRM per sapere a chi scrivere e quali contenuti proporre.
    • Risultato: Laura ottimizza il suo tempo e invia proposte mirate a contatti realmente interessati.

Cosa inserire nel tuo CRM: le informazioni essenziali

Anche una versione base del tuo CRM dovrebbe contenere almeno queste informazioni:

  • Nome e cognome
  • Email e numero di telefono
  • Data del primo contatto
  • Richiesta o motivo del contatto
  • Note personali (es. “Interessato principalmente al design”, “Ha espresso dubbi sul prezzo”)
  • Ultima azione compiuta (preventivo inviato, consulenza effettuata, ecc.)
  • Prossima azione da intraprendere (richiamare, inviare materiali, emettere fattura, ecc.)

Queste semplici voci ti permetteranno di avere un archivio clienti organizzato e facilmente consultabile.

Come iniziare? Tre approcci semplici

Ecco diverse opzioni per iniziare a utilizzare un CRM, a seconda delle tue esigenze e preferenze:

  1. Excel o Google Sheets:
    • Ideale per: iniziare gratuitamente e valutare se un sistema base è sufficiente.
    • Vantaggi: nessuna registrazione richiesta, ambiente familiare, pieno controllo sui dati, gratuito.
    • Limiti: nessun promemoria automatico, tutto il lavoro è manuale, poco scalabile con l’aumento dei contatti.
    • Perfetto per: chi vuole capire se ha realmente bisogno di un CRM prima di investire in uno strumento più avanzato.
  2. Notion, Trello, Airtable:
    • Ideale per: chi preferisce interfacce visive con schede, colonne e promemoria, con un maggiore grado di personalizzazione.
    • Vantaggi: possibilità di creare bacheche o schede cliente personalizzate, utili anche per la gestione di progetti e task, Notion può diventare un vero database clienti.
    • Limiti: richiede un minimo di apprendimento iniziale, non sono CRM nativi (mancano flussi automatizzati e gestione lead strutturata).
    • Perfetto per: chi ama un’interfaccia visuale e desidera un sistema su misura, potenzialmente integrato con la gestione delle attività.
  3. Bitrix24, Zoho CRM, HubSpot (versioni gratuite):
    • Ideale per: chi cerca un sistema più completo, già predisposto per gestire trattative, preventivi e comunicazioni automatiche.
    • Vantaggi: molte funzionalità disponibili anche nelle versioni gratuite, dashboard intuitiva (una volta configurata), ideale per centralizzare CRM, agenda e comunicazioni.
    • Limiti: all’inizio possono sembrare troppo complessi per chi ha solo bisogno di tracciare i clienti, richiedono una fase di “adattamento” all’uso individuale.
    • Perfetto per: chi desidera uno strumento completo con potenziale di crescita e possibilità di collaborazione futura.

Focus sulla Privacy .Attenzione! Il tuo CRM non è un’agenda personale

Anche se lavori da solo, la gestione dei dati dei tuoi clienti richiede attenzione e rispetto delle normative sulla privacy. Se utilizzi un CRM, anche il più semplice, sei responsabile della protezione di tali dati in conformità con il Regolamento Generale sulla Protezione dei Dati (GDPR).

Ecco alcune regole fondamentali:

  • Utilizza strumenti sicuri e conformi al GDPR (preferibilmente con server in Europa).
  • Proteggi l’accesso al tuo CRM con password robuste e, se possibile, con l’autenticazione a due fattori.
  • Registra solo le informazioni strettamente necessarie per la tua attività.
  • Aggiorna e cancella i dati quando non sono più utili.
  • Se usi fogli Excel o Google, evita di lasciarli aperti su dispositivi condivisi.

La tecnologia deve essere un tuo alleato, ma sempre nel rispetto della privacy dei tuoi contatti.

Un CRM non è uno strumento esclusivo per esperti o grandi aziende. È un modo semplice ed efficace per lavorare con ordine e coerenza, anche quando sei l’unico a bordo.
L’importante è iniziare subito a gestire i tuoi contatti con l’attenzione, il rispetto e il metodo che meritano.

APRIRE LA PARTITA IVA È UNA DICHIARAZIONE D’INTENTI

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Dietro ogni apertura di Partita IVA ci sono sogni, progetti, paure. C’è il desiderio di mettersi in proprio, di dare forma a un’idea, di costruire un’identità professionale autonoma.
C’è chi vuole smettere di cercare un posto e iniziare a offrirne uno. Chi non vuole più aspettare, ma cominciare.

Aprire una Partita IVA è molto più che scegliere un codice ATECO o compilare una pratica online.
È una dichiarazione: “ci provo, responsabilmente, con quello che ho”.

E come ogni scelta carica di significato, va affrontata con lucidità.
Senza retorica, ma nemmeno con cinismo.

Non basta sapere quanto costa

Serve capire se ha senso farlo.

Ci sono aspetti tecnici, certo: contributi, adempimenti, scadenze, regimi fiscali.
Ma ridurre tutto a una cifra è come valutare l’idea di andare a vivere da soli in base al costo dell’affitto.

La vera domanda non è “quanto mi costa?”, ma “perché lo voglio fare?”

Aprire la Partita IVA ha senso se esiste un progetto, un’idea di direzione, una proposta anche iniziale da offrire.
Non deve essere perfetta, ma concreta abbastanza da meritare fiducia.

È da lì che si parte: da un’intenzione vera, anche piccola.
Perché è quella a rendere tutto più solido.

Non è per tutti. Non è per sempre.

Ci sono momenti in cui ha senso attendere.
Altri in cui la Partita IVA è l’unica strada per dare forma a un’attività che ha bisogno di spazio e struttura.

Ogni fase della vita professionale richiede strumenti diversi.
La Partita IVA è solo uno di questi. Ma, se scelta nel momento giusto, può essere quello che permette a un progetto di crescere, reggersi sulle proprie gambe, diventare lavoro vero.

La paura è comprensibile. Ma non deve paralizzare.

Il sistema fiscale italiano non è sempre amichevole.
E il rischio di sbagliare è reale. Ma il punto non è evitarlo a tutti i costi.
Il punto è valutarlo, conoscerlo, gestirlo.
Con gradualità, senza eccessi, ma senza rinunce preventive.

La Partita IVA, in sé, non è una condanna.
È uno strumento.
Come ogni strumento, può aiutare o complicare — dipende da come, quando e perché viene usato.

La domanda giusta non è “quanto costa aprirla?”

ma “perché proprio adesso?”

Da lì si può iniziare a costruire qualcosa.
Non una risposta standard, ma una valutazione reale.
Un confronto serio.
Una scelta consapevole.

POWER BI E LA BUSINESS INTELLIGENCE NELLE PICCOLE REALTÀ: PERCHÉ INIZIARE HA SENSO SUBITO

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Power BI e la Business Intelligence nelle piccole realtà non sono più un lusso per grandi aziende, ma strumenti concreti per freelance e piccoli imprenditori che vogliono capire meglio cosa accade nella propria attività.

Con un investimento contenuto — e spesso gratuito per chi inizia — è possibile trasformare i dati già disponibili in informazioni utili per decidere con maggiore consapevolezza, giorno per giorno.

Perché la Business Intelligence è utile anche nelle realtà più piccole

Ogni attività, indipendentemente dalle dimensioni, genera quotidianamente una quantità significativa di dati: dalle transazioni finanziarie alle interazioni con i clienti, dalle vendite alla gestione del magazzino.
Il problema principale non è la mancanza di dati, ma la capacità di trasformarli in informazioni utili per prendere decisioni strategiche.

La Power BI nelle piccole realtà offre proprio questa possibilità: visualizzare in modo immediato e intuitivo l’andamento dell’attività, individuare tendenze nascoste e anticipare problemi prima che diventino critici.

Il Passaggio da Excel a Power BI: quando è il momento giusto

Excel è uno strumento insostituibile per molte attività quotidiane: permette di fare calcoli, gestire tabelle, elaborare analisi personalizzate in modo rapido e flessibile.

Ma quando i dati iniziano a crescere e le esigenze diventano più complesse, i suoi limiti si fanno sentire. È il caso, ad esempio, di situazioni in cui:

  • i file diventano pesanti e difficili da aggiornare
  • si devono unire dati da più fonti (banca, gestionale, e-commerce…)
  • servono analisi più tempestive per prendere decisioni operative
  • si lavora in gruppo e si vogliono condividere cruscotti interattivi

In questi casi, Power BI non sostituisce Excel, ma lo completa: permette di costruire visualizzazioni dinamiche, più intuitive e facili da aggiornare, creando un sistema informativo su misura anche per le piccole realtà.

Come iniziare con Power BI senza investimenti iniziali

Una delle barriere percepite nell’adozione di strumenti di Business Intelligence è il costo. Tuttavia, Microsoft offre una versione desktop gratuita di Power BI che permette di esplorare le funzionalità di base e creare dashboard informative.
È possibile scaricare Power BI Desktop dal sito ufficiale Microsoft e iniziare subito a sperimentare.

I benefici concreti della Business Intelligence per le piccole imprese

Implementare soluzioni di Business Intelligence nelle piccole realtà attraverso Power BI può portare vantaggi immediati e tangibili:

  • Monitoraggio delle performance in tempo reale: vendite, costi e margini sotto controllo con aggiornamenti automatici
  • Individuazione di opportunità e criticità: quali servizi funzionano davvero? Dove si concentrano le inefficienze?
  • Previsioni più accurate: i dati storici aiutano a pianificare con più consapevolezza
  • Cruscotti visivi e interattivi: Power BI consente di creare pannelli sintetici (dashboard) che mostrano in modo intuitivo cosa sta accadendo in azienda, anche su base settimanale o giornaliera

In altre parole, non è solo una questione di “fare i conti”, ma di leggerli meglio e più in fretta.

Il valore dell’informazione tempestiva

Power BI e la Business Intelligence nelle piccole realtà rappresentano un cambio di paradigma: si passa da decisioni basate sull’intuizione a scelte supportate dai dati, con un impatto diretto sulla gestione quotidiana e sulla sostenibilità del business.

Un consiglio pratico per iniziare

Comincia da una domanda semplice, come: “Quanti soldi devo ancora incassare?” oppure “Quanto ho speso per [categoria] nell’ultimo mese?”.
Costruisci un cruscotto essenziale per rispondere proprio a quella domanda. Non serve altro per iniziare a toccare con mano il valore di Power BI. e valutarne i benefici concreti prima di implementazioni più complesse.

ONERI DETRAIBILI IN DICHIARAZIONE

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Quali sono, come funzionano e cosa cambia nel 2025

Gli oneri detraibili in dichiarazione rappresentano uno strumento fiscale utile per ridurre direttamente l’IRPEF da pagare. Conoscere quali spese danno diritto alla detrazione, come documentarle e dove inserirle in dichiarazione è fondamentale per chi lavora in proprio o gestisce un’attività, anche di piccole dimensioni.
Nel 2025, inoltre, entrano in vigore nuovi limiti legati al reddito complessivo.

Come funzionano gli oneri detraibili in dichiarazione

A differenza degli oneri deducibili, che riducono il reddito imponibile, gli oneri detraibili agiscono sull’imposta lorda. Questo significa che si applicano dopo aver calcolato l’IRPEF e servono a ridurla direttamente.

Per capirci meglio:

  • Le deduzioni fanno diminuire il reddito su cui si calcola l’imposta.
  • Le detrazioni si applicano dopo, abbattendo l’importo dell’imposta dovuta.

Se durante l’anno hai versato IRPEF (tramite F24 o trattenute da sostituto d’imposta), la detrazione ti permette di recuperare parte di quanto anticipato. Se devi ancora versare l’imposta, la detrazione riduce o annulla il saldo da pagare.

Tuttavia, se l’imposta dovuta è pari a zero, la detrazione non ha effetto, perché non c’è nulla da scontare. È quindi importante conoscere questi meccanismi e registrare le spese detraibili già durante l’anno, anche se molte di esse compaiono nella dichiarazione precompilata.

Esempio pratico

Hai speso €2.000 per visite mediche. Con una detrazione del 19%, puoi scalare €380 dall’IRPEF (al netto di un valore chiamato franchigia). Ma solo se hai effettivamente un’imposta da versare.

Dove si indicano gli oneri detraibili in dichiarazione

Nel Modello Redditi Persone Fisiche, gli oneri detraibili vanno riportati nel quadro RP con codice, importo, e tenuto conto di eventuali rimborsi.
Nel Modello 730, il riferimento è invece il quadro E.
In entrambi i casi è necessario conservare la documentazione e indicare correttamente ogni spesa.

Le principali categorie di oneri detraibili nel 2025

Spese sanitarie

Visite, esami, farmaci e dispositivi medici: detraibili al 19% per la parte che eccede €129,11. Ammesse anche spese per disabili o familiari con patologie esenti.

Interessi su mutui

Detrazione al 19% per gli interessi su mutui prima casa (fino a €4.000), oppure su altri mutui (ristrutturazione, agrari), con limiti e codici specifici.

Spese per istruzione

Scuole dell’obbligo: detrazione fino a €800 per studente.
Università: detraibili anche se private (con limiti).

Spese per assistenza e familiari

Spese per assistenza a persone non autosufficienti: fino a €2.100, con reddito entro €40.000.
Spese funebri (fino a €1.550 per evento).

Spese abitative

Compensi per agenzie immobiliari (fino a €1.000).
Affitto per studenti universitari fuori sede (fino a €2.633).
Premi assicurativi contro eventi calamitosi (fino al 90%).

Sport e trasporti

Iscrizioni sportive per ragazzi (fino a €210 a figlio).
Abbonamenti al trasporto pubblico: detrazione fino a €250.

Erogazioni liberali

Donazioni a ONLUS, APS, fondazioni, partiti e scuole: detraibili dal 19% al 90%, con limiti e solo se pagate in modo tracciabile.

Assicurazioni

Polizze vita o infortuni: detrazione fino a €530.
Polizze per disabilità grave o non autosufficienza: fino a €1.291,14.

Bonus casa e risparmio energetico

Ristrutturazioni edilizie, ecobonus, sisma bonus, mobili, colonnine: detrazione dal 50% al 90%, rateizzabile in 10 anni.
⚠ Nel 2025, soggette a limitazioni per redditi superiori a €75.000.

Novità 2025: limiti reddituali e detrazioni ridotte

Con la Legge di Bilancio 2025, le detrazioni si riducono per chi ha un reddito complessivo superiore a €75.000 e si azzerano oltre i €100.000, con alcune eccezioni.
Sono esclusi da questo taglio solo gli oneri “essenziali” (es. spese sanitarie).
È previsto un correttivo per famiglie con figli a carico, in particolare se minorenni o con disabilità.

Tracciabilità e documentazione necessaria

Nella maggioranza dei casi le spese detraibili devono:

  • essere pagate con strumenti tracciabili (carta, bonifico, assegno)
  • essere documentate (fattura, ricevuta, scontrino parlante)
  • riportare nome e codice fiscale del beneficiario

I rimborsi ricevuti devono essere sottratti.

Le spese rateizzate vanno indicate secondo l’anno di riferimento.

Precompilata: utile ma da controllare

Molte spese compaiono già nella dichiarazione precompilata dell’Agenzia delle Entrate. Ma è importante:

  • verificare che gli importi siano corretti
  • controllare che i familiari indicati siano quelli effettivi
  • aggiungere eventuali spese mancanti

Un consiglio operativo

📁 Organizza fin da subito le tue spese: crea una cartella digitale con sottocartelle tematiche (Sanità, Università, Donazioni, ecc.).
📄 Salva ogni documento con un nome chiaro e datato: dentista_marzo_2025.pdf, mutuo_aprile.pdf…
📌 Conserva eventuali documenti tecnici, come certificazioni ENEA per bonus casa.

Questo ti farà risparmiare tempo e semplificare la dichiarazione, soprattutto se ti affidi a un professionista.

In sintesi

Gli oneri detraibili in dichiarazione sono una leva concreta per alleggerire il carico fiscale. Ma nel 2025, con l’introduzione di nuovi limiti reddituali, sarà ancora più importante gestire con attenzione spese, documentazione e dichiarazione.

🔗 Se vuoi approfondire anche il tema degli oneri deducibili in dichiarazione leggi l’articolo GLI ONERI DEDUCIBILI IN DICHIRAZIONE DEI REDDITI.

GLI ONERI DEDUCIBILI IN DICHIRAZIONE DEI REDDITI

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Gli oneri deducibili sono spese che riducono il reddito su cui si calcolano le tasse. Conoscerli è utile per evitare errori e risparmiare in modo legale e consapevole.

Che cosa sono gli oneri deducibili

Quando si compila la dichiarazione dei redditi, è importante distinguere tra oneri deducibili e oneri detraibili, due concetti simili ma con effetti fiscali diversi:

  • Gli oneri deducibili sono spese che si sottraggono dal reddito imponibile. Significa che riducono direttamente la base su cui viene calcolata l’IRPEF.
  • Gli oneri detraibili, invece, si applicano dopo il calcolo dell’imposta e ne riducono l’importo da versare, solitamente con una percentuale fissa (es. 19%).

Esempio pratico
Se dichiari €30.000 di reddito e hai €2.000 di oneri deducibili, l’IRPEF sarà calcolata su €28.000.
Se invece hai €2.000 di oneri detraibili al 19%, otterrai uno sconto di €380 sull’imposta.

Oneri deducibili: spese ammesse nel quadro RP

Nel Modello Redditi Persone Fisiche, gli oneri deducibili vanno riportati nel quadro RP, sezione II. Le categorie possono variare ogni anno, ma alcune ricorrono con regolarità. Ecco quelle più comuni:

  • Contributi previdenziali e assistenziali
    Versati all’INPS (gestione separata, artigiani, commercianti) o alle casse professionali (es. Cassa Forense, Inarcassa, ENASARCO, ecc.)
  • Assegni periodici al coniuge
    Ammessi solo se derivano da una sentenza di separazione o divorzio. Le somme destinate ai figli non sono deducibili.
  • Contributi per colf e badanti
    Se il collaboratore è regolarmente assunto e i contributi sono versati all’INPS, sono deducibili fino a un tetto massimo.
  • Erogazioni liberali
    Donazioni a favore di istituzioni religiose, ONLUS, ONG, enti universitari o di ricerca. Per essere deducibili, devono essere tracciabili e destinate a soggetti riconosciuti.
  • Spese sanitarie e assistenziali per persone con disabilità
    Ammesse anche se sostenute per familiari non fiscalmente a carico, a condizione che siano correttamente documentate.
  • Contributi alla previdenza complementare
    Versamenti a fondi pensione individuali o collettivi, fino al limite massimo previsto (attualmente €5.164,57 all’anno).
  • Investimenti in start-up innovative
    Solo se effettuati secondo le modalità previste dalla normativa e documentati in modo completo.

Per l’elenco aggiornato e i dettagli su limiti e modalità di deduzione, puoi consultare le istruzioni e le guide dell’Agenzia delle Entrate per il modello Redditi.

Attenzione: non basta sostenere la spesa

Spesso, per rendere una spesa effettivamente deducibile (o detraibile), non basta averla sostenuta. È fondamentale che siano rispettati alcuni requisiti formali e documentali.

A seconda dei casi, è necessario che la spesa:

  • sia pagata con strumenti tracciabili (bonifico bancario, carta, assegno non trasferibile)
  • sia documentata correttamente, con fattura, ricevuta o certificazione dell’ente o del fondo
  • riporti, quando richiesto, una causale esplicita nel bonifico (ad esempio: “erogazione liberale a favore di…”)

Il pagamento deve sempre avvenire nell’anno d’imposta di riferimento.

Una spesa pagata in contanti, priva di documentazione o con una causale generica può non essere riconosciuta in caso di controllo da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Ma tutti possono dedurre queste spese?

Dipende dal proprio regime fiscale. Vediamo le situazioni più comuni:

Lavoratori dipendenti

Molti oneri deducibili (come i contributi previdenziali) sono già inseriti nella Certificazione Unica. La dichiarazione precompilata li riporta automaticamente, ma vanno comunque verificati.

Le “Partite IVA“

Qui bisogna distinguere:

  • Regime forfettario
    In questo caso solo i contributi previdenziali sono deducibili. Le altre spese non incidono sull’imposta, che è sostitutiva.
  • Regime ordinario
    Tutti gli oneri deducibili possono essere utilizzati, ma vanno tracciati, raccolti e dichiarati correttamente.

Un consiglio pratico per non perdere tempo (e soldi)

Anche se molti dati compaiono nella dichiarazione precompilata, la loro gestione consapevole arriva spesso a fine anno, quando è ormai tardi per intervenire.

Un approccio più efficace:
Quello che ti viene richiesto quest’anno, molto probabilmente servirà anche l’anno prossimo.

Consigli operativi:

  • Approfitta degli incontri col commercialista (anche a metà anno) per chiedere novità normative e deduzioni pianificabili.
  • Parti dalla checklist annuale che ti invia il professionista.
  • Crea una cartella digitale su Google Drive o OneDrive, con sottocartelle tipo “Contributi”, “Donazioni”, “Sanità”.
  • Conserva ricevute F24, bonifici, certificazioni e documenti intestati correttamente.

Un po’ di ordine oggi significa meno errori domani e una dichiarazione molto più chiara.

Gli oneri detraibili

🔗 Se vuoi approfondire anche il tema degli oneri detraibili in dichiarazione leggi l’articolo ONERI DETRAIBILI IN DICHIARAZIONE.

RAVVEDIMENTO OPEROSO

di

Come funziona e quando conviene usarlo

Hai dimenticato una scadenza fiscale? Il ravvedimento operoso ti permette di rimediare, ma è fondamentale agire in fretta.

Nel corso delle attività quotidiane può capitare di dimenticare un versamento o commettere un errore. La buona notizia è che, nella maggior parte dei casi, puoi rimetterti in regola in modo spontaneo grazie al ravvedimento operoso, uno strumento che consente di sanare omissioni fiscali con sanzioni ridotte.

Cos’è il ravvedimento operoso

Il ravvedimento operoso è una procedura prevista dalla normativa fiscale italiana che permette ai contribuenti di correggere spontaneamente errori o omissioni nei versamenti, beneficiando di una riduzione delle sanzioni.

Per regolarizzare la posizione è necessario:

  • Versare l’imposta dovuta;
  • Aggiungere gli interessi legali (calcolati in base ai giorni di ritardo);
  • Pagare una sanzione ridotta, commisurata al tempo trascorso dalla scadenza.

Quando si può utilizzare il ravvedimento operoso?

Lo strumento è utilizzabile esclusivamente prima che l’Agenzia delle Entrate avvii controlli o notifiche formali.

È quindi fondamentale monitorare le scadenze e intervenire autonomamente appena ci si accorge di un errore. Tuttavia, non tutti i tributi o situazioni sono ravvedibili: la valutazione caso per caso è essenziale, meglio se con l’aiuto di un professionista.

Perché conviene agire subito con il ravvedimento operoso

Il ravvedimento premia la tempestività: prima si interviene, meno si paga. Con il passare del tempo, le sanzioni aumentano progressivamente, fino ad arrivare a valori pieni se si perde la possibilità di ravvedersi.

Se si paga in ritardo, ma senza ravvedimento operoso, si applicano le seguenti sanzioni:

RitardoSanzione applicabile
Fino a 15 giorni0,83% per ogni giorno di ritardo
Da 16 a 90 giorni12,5% dell’imposta
Oltre 90 giorni o omesso25% dell’imposta

Esempio pratico: omesso versamento di €200 (scadenza 16 marzo)

Data di pagamentoRitardoSanzione ordinaria
20 marzo4 giorni€ 6,64
30 aprile45 giorni€ 25,00
30 luglio136 giorni€ 50,00

Sanzioni ridotte con il ravvedimento operoso

Grazie al ravvedimento, le sanzioni ordinarie si riducono in base ai giorni di ritardo:

RitardoSanzione ridotta con ravvedimento
1 giorno0,08% dell’imposta
2 giorni0,17%
3 giorni0,25%
4 giorni0,33%
5-14 giornifino a 1,16%
Da 15 a 30 giorni1,25%
Da 31 a 90 giorni1,38%
Da 91 giorni a 1 anno3,12%
Oltre 1 anno3,57%

Stesso esempio, con ravvedimento:

Data di pagamentoRitardo (giorni)Sanzione ordinariaSanzione con ravvedimento
20-mar4 < 15 gg€ 6,64€ 0,66
30-apr45 < 90 gg€ 25,00€ 2,76
30-lug136 > 90 gg€ 50,00€ 6,24

Attenzione: i calcoli vanno fatti con precisione

Oltre alla sanzione, vanno calcolati gli interessi legali, in base al tasso vigente per ciascun anno.
Ad esempio, per il 2024 il tasso è del 2,5% annuo, mentre dal 1° gennaio 2025 è del 2%.

Ravvedimento operoso: uno strumento utile ma da usare con precisione

Il ravvedimento operoso è un’ottima opportunità per rimediare a irregolarità fiscali in autonomia, ma va utilizzato con attenzione.

I calcoli devono essere precisi e aggiornati.

Non è sempre ammesso, soprattutto se sono già iniziati controlli o notifiche.

Quando possibile, è preferibile affidarsi a un commercialista per una verifica puntuale del proprio caso.

🔗Agenzia delle Entrate – Guida al ravvedimento operoso

Consiglio pratico

Prevedi un calendario fiscale digitale con promemoria automatici. Anticipare eventuali dimenticanze è il miglior modo per non dover ricorrere al ravvedimento operoso.

N.B.

Il mancato versamento dei contributi INPS segue regole differenti

PMI E FREELANCE: ESSERE IN REGOLA

di

Alcuni suggerimenti per freelance e microimprese

“Essere in regola” è un’espressione che spesso spaventa.

Per molti significa solo evitare guai col fisco o non incorrere in sanzioni. Ma per chi lavora in proprio, la regolarità non è (solo) una questione di adempimenti: è un modo per costruire fiducia, prendere decisioni consapevoli e avere un’attività più solida.

Nelle aziende più “strutturate” si parla di adeguati assetti organizzativi.

Ma i principi di fondo valgono anche per freelance e microimprese.

In questa guida proviamo a tracciare una mappa utile per orientarsi.

Le dimensioni della regolarità

La regolarità di un’attività economica non si riduce a un solo aspetto: coinvolge diversi aspetti tra loro interconnessi.

Check List impresa

Vediamone alcuni:

  1. Regolarità strutturale:
    • Apertura corretta dell’attività
    • Comunicazioni agli enti competenti (INPS, Agenzia delle Entrate, CCIAA, Comune)
    • Scelta del regime fiscale appropriato alle proprie esigenze
    • Coerenza tra attività svolta e inquadramento fiscale
  2. Regolarità operativa:
    • Emissione corretta delle fatture
    • Gestione appropriata dell’IVA
    • Conservazione e archiviazione documentale
    • Rispetto delle scadenze fiscali
  3. Regolarità strategica:
    • Pianificazione fiscale consapevole
    • Allineamento tra attività commerciale e adempimenti
    • Monitoraggio costante della propria posizione

Essere in regola porta vantaggi tangibili che vanno ben oltre l’evitare controlli:

Benefici personali

  • Tranquillità mentale: eliminare l’ansia da adempimenti e controlli permette di concentrarsi sul proprio lavoro
  • Chiarezza decisionale: conoscere esattamente la propria posizione aiuta a prendere decisioni più informate
  • Riduzione dello stress: non dover temere lettere dall’Agenzia delle Entrate o richieste improvvise

Benefici professionali

  • Credibilità sul mercato: clienti e partner apprezzano la serietà e l’affidabilità
  • Accesso a opportunità: possibilità di partecipare a bandi, ottenere finanziamenti, creare partnership
  • Crescita sostenibile: una base solida permette di pianificare investimenti e sviluppo

Benefici operativi

  • Efficienza gestionale: procedure chiare e organizzate riducono errori e perdite di tempo
  • Migliore pianificazione finanziaria: conoscere in anticipo scadenze e importi aiuta a gestire meglio la liquidità
  • Prevenzione di problemi: identificare e risolvere piccole irregolarità prima che diventino ostacoli importanti

Dalla teoria alla pratica: piccoli controlli che fanno la differenza

Essere in regola, come abbiamo visto, è un insieme di scelte e comportamenti. Ma nella quotidianità, è utile anche dotarsi di strumenti semplici per monitorare la propria situazione.
Non serve una struttura complessa: bastano attenzione, metodo e un supporto professionale quando necessario.

Ecco alcune aree da tenere sotto controllo, anche per chi lavora in proprio.

1. Controllo dell’estratto conto e dei movimenti bancari

Tenere d’occhio entrate e uscite, confrontando i movimenti reali con le fatture emesse, è un primo strumento di verifica.
Può aiutare a individuare:

  • pagamenti mancanti o in ritardo
  • incongruenze tra flussi di incasso e fatturazione
  • uscite non previste o ricorrenti

Un foglio Excel ben impostato o un gestionale semplice può fare la differenza.

2. Verifica dei versamenti fiscali e contributivi

Molti si accorgono in ritardo di non aver pagato un F24, o di avere una posizione INPS non aggiornata.
Una verifica mensile o trimestrale può includere:

  • elenco degli F24 pagati e da pagare
  • controllo delle scadenze future
  • verifica della posizione contributiva sul cassetto previdenziale

Questa attività è spesso sottovalutata, ma fondamentale per evitare sanzioni o blocchi amministrativi: non basta delegare è necessario presidiare la propria attività.

3. Controllo documentale e archiviazione

Sapere dove trovare i propri documenti fiscali è parte integrante della regolarità.
Serve a rispondere prontamente a richieste dell’Agenzia delle Entrate, ma anche a gestire con ordine la propria attività.
Un sistema di archiviazione digitale (con cartelle ordinate per anno, tipo documento e adempimento) è consigliabile anche per le attività più piccole.

4. Confronto periodico con il commercialista

Molti piccoli imprenditori e freelance si rivolgono al professionista solo per l’invio dei dichiarativi. Ma un check-up regolare può aiutare a:

  • verificare l’allineamento tra operatività e fiscalità
  • anticipare cambi di regime o nuove opportunità
  • fare il punto su costi, ricavi, obiettivi

Il periodico confronto può fare la differenza.

La regolarità non è un traguardo, ma un processo continuo, fatto di piccole verifiche e scelte consapevoli.
Per chi lavora in proprio, monitorare la propria posizione significa evitare problemi futuri, ma anche gestire meglio il presente.
Un’attività ordinata è un’attività che può crescere.

E chi ha controllo e visione, lavora meglio e con più serenità. migliori e crescere in modo sano

SOFTWARE PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA

di

Quale Portale

Chi emette poche fatture elettroniche si trova presto davanti a una scelta: usare il portale gratuito dell’Agenzia delle Entrate oppure affidarsi a un software gestionale?

Non esiste una risposta uguale per tutti, ma capire differenze e limiti delle due soluzioni è fondamentale per non trovarsi con uno strumento inadatto al proprio modo di lavorare.

Cosa offre il sistema gratuito dell’Agenzia delle Entrate

L’Agenzia mette a disposizione un servizio gratuito accessibile tramite SPID, CIE o CNS, con tre modalità principali:

  • Portale Fatture e Corrispettivi: per compilare e inviare manualmente le fatture;
  • App mobile “Fatturae”: versione semplificata per smartphone e tablet;
  • Software installabile in locale: meno usato, utile solo in casi specifici.

Vantaggi principali:

  • È gratuito
  • Non richiede installazione (se si usa il portale)
  • È integrato con il sistema di interscambio (SDI)
  • Permette anche la conservazione a norma delle fatture

Limiti da considerare:

  • Interfaccia poco intuitiva, non pensata per uso frequente
  • Non automatizza processi (ad esempio, l’invio ricorrente)
  • Nessuna gestione di prima nota, magazzino, clienti, incassi

Per chi emette pochissime fatture e lavora in modo molto lineare, può essere sufficiente. Ma basta un minimo di complessità (ad esempio più clienti, acconti, fatture ricorrenti) per iniziare a sentire i limiti.

Quando ha senso passare a un gestionale privato

I software gestionali privati offrono funzionalità più ampie e maggiore integrazione. Alcuni sono pensati per professionisti, altri per microimprese, con prezzi e caratteristiche molto variabili.

Vantaggi principali:

  • Interfaccia più chiara, pensata per utenti non tecnici
  • Archiviazione e organizzazione automatica delle fatture
  • Integrazione con incassi, scadenzari, magazzino, prima nota
  • Automatizzazione di processi ripetitivi (es. abbonamenti)
  • Reportistica utile per il controllo dell’attività

Svantaggi potenziali:

  • Ha un costo, anche se spesso contenuto (es. da 50 a 150 €/anno)
  • Serve un minimo di configurazione iniziale
  • Richiede di scegliere il fornitore con attenzione (meglio evitare quelli troppo chiusi o poco trasparenti, soprattutto in termini di conservazione a norma)

Conservazione a norma: non basta emettere la fattura, serve archiviarla correttamente

Quando si parla di fatturazione elettronica, un aspetto che spesso viene sottovalutato è quello della conservazione digitale a norma di legge.

Secondo la normativa italiana (CAD – Codice dell’Amministrazione Digitale), le fatture elettroniche devono essere conservate digitalmente per 10 anni, in un sistema che ne garantisca:

  • l’integrità
  • l’autenticità
  • la leggibilità nel tempo

Il portale dell’Agenzia delle Entrate lo può fare automaticamente

Chi utilizza il sistema gratuito dell’Agenzia delle Entrate e aderisce esplicitamente al servizio di conservazione (va fatto manualmente una tantum, tramite il portale), può contare su una conservazione a norma senza costi aggiuntivi.

Attenzione: l’adesione non è automatica. Se si emettono le fatture tramite il portale ma non si aderisce al servizio, la conservazione rimane in capo al contribuente.

Nei software privati dipende dal fornitore

Molti gestionali offrono la conservazione a norma inclusa, altri la propongono come servizio aggiuntivo. È importante verificarlo prima di scegliere una piattaforma, per evitare di trovarsi con archivi incompleti o non conformi.

In sintesi

Che si scelga il portale pubblico o un software privato, la conservazione a norma è obbligatoria.
Spesso il costo annuale di un buon software si ripaga in meno di un mese anche solo in termini di tempo e tranquillità.