FISCO

IL VISTO DI CONFORMITÀ: IL CONTROLLO NECESSARIO PER GESTIRE CORRETTAMENTE I BENEFICI FISCALI

di

Non sempre una dichiarazione fiscale si conclude con il pagamento delle imposte.

Accanto all’obbligo di versare quanto dovuto, il contribuente – titolare di partita IVA o privato cittadino – può trovarsi nella condizione di ridurre il proprio carico fiscale o ottenere un rimborso, grazie a crediti, detrazioni e altre agevolazioni.

Per ottenere questi benefici non basta aver sostenuto una spesa.

Spesso è necessario dimostrare che:

  • il la spesa è avvenuta con strumenti tracciabili (ad esempio bonifico “parlante” o carta di credito);
  • la documentazione è completa e regolare;
  • i requisiti di legge sono pienamente rispettati.

Ma quando i vantaggi fiscali diventano rilevanti, può essere richiesto un controllo formale aggiuntivo: il visto di conformità.

Cos’è il visto di conformità

Il visto di conformità è un’attestazione rilasciata da un professionista abilitato (commercialista, consulente del lavoro, CAF) che certifica:

  • la corrispondenza tra quanto dichiarato e la documentazione contabile esibita;
  • il rispetto delle condizioni formali previste dalla normativa.

Non si tratta di un controllo sostanziale, ma di una verifica formale finalizzata a garantire la correttezza della dichiarazione.

Quando è richiesto il visto di conformità

Il visto di conformità può essere necessario in diversi momenti:

  • Prima della chiusura della dichiarazione, ad esempio:
    • per inviare una comunicazione volta ad accedere a un’agevolazione fiscale;
    • per costruire il diritto a un credito o a una detrazione certificando il rispetto dei requisiti.
  • Alla chiusura della dichiarazione, ad esempio:
    • per fruire direttamente di crediti o detrazioni nella dichiarazione dei redditi;
    • per compensare crediti fiscali (IVA, IRPEF, IRES, IRAP) superiori alle soglie previste;
    • per ottenere rimborsi fiscali.

Un esempio concreto: per compensare crediti IVA superiori a 5.000 euro, è obbligatorio apporre il visto di conformità.

Questo adempimento riguarda sia titolari di partita IVA sia contribuenti privati.

Perché è importante avere il visto

Il visto di conformità rappresenta una garanzia di correttezza nei confronti dell’Amministrazione finanziaria.
Attraverso la verifica documentale e formale:

  • si riducono i rischi di contestazioni future;
  • si velocizzano i tempi per la compensazione o il rimborso dei crediti;
  • si rafforza la solidità fiscale della propria posizione.

Le responsabilità del contribuente

L’apposizione del visto di conformità non libera il contribuente dalla responsabilità sostanziale sui dati dichiarati.
Il professionista che rilascia il visto è responsabile della correttezza formale dei controlli ed è tenuto ad avere una polizza assicurativa dedicata.

In presenza di irregolarità, le conseguenze possono coinvolgere entrambe le parti.

Il ruolo del professionista

Con il rilascio del visto di conformità, il professionista svolge una vera e propria funzione di Assurance:

  • da un lato, è al fianco del contribuente, aiutandolo a utilizzare correttamente i crediti, le detrazioni e le agevolazioni spettanti;
  • dall’altro, garantisce all’Amministrazione finanziaria che i dati dichiarati siano conformi alla documentazione esibita.

Apponendo il visto, il professionista non difende una tesi, ma attesta la veridicità di una situazione di fatto.
Si pone come garante imparziale, a tutela sia del contribuente sia della trasparenza del sistema fiscale.

Come verificare l’abilitazione del professionista

Prima di affidare il rilascio del visto di conformità, è importante verificare che il professionista sia effettivamente abilitato a svolgere questa attività.
La verifica è semplice e può essere fatta direttamente online, tramite il servizio messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate

Approfondimenti utili

Per chi volesse approfondire il tema del visto di conformità nelle dichiarazioni fiscali, segnalo i seguenti contributi che ho realizzato insieme al collega Emanuele Pisati, pubblicati su Il Collaboratore di Studio:

  • “Il visto di conformità nella dichiarazione Redditi PF 2024 per i soggetti titolari di partita IVA”, n. 8, settembre 2024;
  • “Il visto di conformità nella dichiarazione Redditi PF titolari di partita IVA 2024: check list”, n. 8, settembre 2024;
  • “Il visto di conformità nella dichiarazione IVA 2024”, n. 3, marzo 2024;
  • “Il visto di conformità nella dichiarazione IVA 2024: check list”, n. 3, marzo 2024.

VENDERE ONLINE TRA PRIVATI: QUANDO SERVE PRESTARE ATTENZIONE

di

Vendere oggetti usati online (es. Ebay, Vinted, Subito.it etc.) è ormai una pratica comune: si fa ordine in casa, si recupera qualcosa, si partecipa a un’economia più sostenibile.

Ma quando le vendite diventano frequenti e organizzate, possono cambiare natura fiscale. La normativa DAC7 aiuta a distinguere le due situazioni.

Cosa prevede la normativa DAC7

La DAC7 è una direttiva europea recepita in Italia con il D.lgs. 32/2023, che obbliga i gestori delle piattaforme online a trasmettere all’Agenzia delle Entrate i dati relativi ai venditori più attivi​.

Non si tratta di una nuova tassa, ma di un meccanismo di trasparenza: lo scopo è individuare chi svolge attività economica mascherata da attività occasionale.

Quando scatta la comunicazione

Le piattaforme trasmettono i dati all’Agenzia delle Entrate solo se un venditore supera entrambe queste soglie in un anno:

  • più di 30 vendite
  • oltre 2.000 euro incassati complessivamente

Se resti sotto questi limiti, nessun dato viene trasmesso.

Se li superi, la piattaforma segnala l’attività, e l’Agenzia può valutare se rientri in un profilo di attività commerciale.

Ma attenzione: il superamento delle soglie non implica automaticamente obblighi fiscali. Serve solo per eventualmente approfondire, alla luce del comportamento complessivo del venditore.

E se svuoto l’armadio o la cantina?

Non è un problema. Anche vendere oggetti usati più volte nell’anno non comporta rischi, se non c’è organizzazione sistematica.

La normativa distingue chiaramente chi vende:

  • per liberarsi di oggetti personali
  • da chi ha un comportamento da piccolo imprenditore (prodotti simili, ricavi frequenti, canali dedicati)

Il contesto e la continuità fanno la differenza.

Vendi libri, scarpe o vestiti usati di famiglia? Nessun problema.

Hai un profilo con centinaia di inserzioni, vendi oggetti nuovi o rigenerati, usi un conto dedicato? Potresti rientrare in un’attività commerciale a tutti gli effetti.

In questo senso, la DAC7 aiuta il Fisco a intercettare i comportamenti non coerenti, anche da parte di soggetti che già operano come imprenditori ma preferiscono restare “invisibili” su altri canali.

Come tutelarsi (senza ansie)

Tieni traccia di ciò che vendi e incassi
Informati se pensi di superare le soglie
Valuta con un professionista se la tua attività è ancora occasionale o sta diventando economica
Non sottovalutare il passaggio tra hobby e attività continuativa

In sintesi

La DAC7 non punisce chi vende usato online, ma protegge il principio di equità fiscale.
Chi vende occasionalmente non ha nulla da temere. Chi invece ha costruito una vera attività — anche senza saperlo — ha ora l’occasione per mettersi in regola con consapevolezza.

Fonti:
Principio di diritto n. 3/2024 dell’Agenzia delle Entrate

ONERI DETRAIBILI IN DICHIARAZIONE

di

Quali sono, come funzionano e cosa cambia nel 2025

Gli oneri detraibili in dichiarazione rappresentano uno strumento fiscale utile per ridurre direttamente l’IRPEF da pagare. Conoscere quali spese danno diritto alla detrazione, come documentarle e dove inserirle in dichiarazione è fondamentale per chi lavora in proprio o gestisce un’attività, anche di piccole dimensioni.
Nel 2025, inoltre, entrano in vigore nuovi limiti legati al reddito complessivo.

Come funzionano gli oneri detraibili in dichiarazione

A differenza degli oneri deducibili, che riducono il reddito imponibile, gli oneri detraibili agiscono sull’imposta lorda. Questo significa che si applicano dopo aver calcolato l’IRPEF e servono a ridurla direttamente.

Per capirci meglio:

  • Le deduzioni fanno diminuire il reddito su cui si calcola l’imposta.
  • Le detrazioni si applicano dopo, abbattendo l’importo dell’imposta dovuta.

Se durante l’anno hai versato IRPEF (tramite F24 o trattenute da sostituto d’imposta), la detrazione ti permette di recuperare parte di quanto anticipato. Se devi ancora versare l’imposta, la detrazione riduce o annulla il saldo da pagare.

Tuttavia, se l’imposta dovuta è pari a zero, la detrazione non ha effetto, perché non c’è nulla da scontare. È quindi importante conoscere questi meccanismi e registrare le spese detraibili già durante l’anno, anche se molte di esse compaiono nella dichiarazione precompilata.

Esempio pratico

Hai speso €2.000 per visite mediche. Con una detrazione del 19%, puoi scalare €380 dall’IRPEF (al netto di un valore chiamato franchigia). Ma solo se hai effettivamente un’imposta da versare.

Dove si indicano gli oneri detraibili in dichiarazione

Nel Modello Redditi Persone Fisiche, gli oneri detraibili vanno riportati nel quadro RP con codice, importo, e tenuto conto di eventuali rimborsi.
Nel Modello 730, il riferimento è invece il quadro E.
In entrambi i casi è necessario conservare la documentazione e indicare correttamente ogni spesa.

Le principali categorie di oneri detraibili nel 2025

Spese sanitarie

Visite, esami, farmaci e dispositivi medici: detraibili al 19% per la parte che eccede €129,11. Ammesse anche spese per disabili o familiari con patologie esenti.

Interessi su mutui

Detrazione al 19% per gli interessi su mutui prima casa (fino a €4.000), oppure su altri mutui (ristrutturazione, agrari), con limiti e codici specifici.

Spese per istruzione

Scuole dell’obbligo: detrazione fino a €800 per studente.
Università: detraibili anche se private (con limiti).

Spese per assistenza e familiari

Spese per assistenza a persone non autosufficienti: fino a €2.100, con reddito entro €40.000.
Spese funebri (fino a €1.550 per evento).

Spese abitative

Compensi per agenzie immobiliari (fino a €1.000).
Affitto per studenti universitari fuori sede (fino a €2.633).
Premi assicurativi contro eventi calamitosi (fino al 90%).

Sport e trasporti

Iscrizioni sportive per ragazzi (fino a €210 a figlio).
Abbonamenti al trasporto pubblico: detrazione fino a €250.

Erogazioni liberali

Donazioni a ONLUS, APS, fondazioni, partiti e scuole: detraibili dal 19% al 90%, con limiti e solo se pagate in modo tracciabile.

Assicurazioni

Polizze vita o infortuni: detrazione fino a €530.
Polizze per disabilità grave o non autosufficienza: fino a €1.291,14.

Bonus casa e risparmio energetico

Ristrutturazioni edilizie, ecobonus, sisma bonus, mobili, colonnine: detrazione dal 50% al 90%, rateizzabile in 10 anni.
⚠ Nel 2025, soggette a limitazioni per redditi superiori a €75.000.

Novità 2025: limiti reddituali e detrazioni ridotte

Con la Legge di Bilancio 2025, le detrazioni si riducono per chi ha un reddito complessivo superiore a €75.000 e si azzerano oltre i €100.000, con alcune eccezioni.
Sono esclusi da questo taglio solo gli oneri “essenziali” (es. spese sanitarie).
È previsto un correttivo per famiglie con figli a carico, in particolare se minorenni o con disabilità.

Tracciabilità e documentazione necessaria

Nella maggioranza dei casi le spese detraibili devono:

  • essere pagate con strumenti tracciabili (carta, bonifico, assegno)
  • essere documentate (fattura, ricevuta, scontrino parlante)
  • riportare nome e codice fiscale del beneficiario

I rimborsi ricevuti devono essere sottratti.

Le spese rateizzate vanno indicate secondo l’anno di riferimento.

Precompilata: utile ma da controllare

Molte spese compaiono già nella dichiarazione precompilata dell’Agenzia delle Entrate. Ma è importante:

  • verificare che gli importi siano corretti
  • controllare che i familiari indicati siano quelli effettivi
  • aggiungere eventuali spese mancanti

Un consiglio operativo

📁 Organizza fin da subito le tue spese: crea una cartella digitale con sottocartelle tematiche (Sanità, Università, Donazioni, ecc.).
📄 Salva ogni documento con un nome chiaro e datato: dentista_marzo_2025.pdf, mutuo_aprile.pdf…
📌 Conserva eventuali documenti tecnici, come certificazioni ENEA per bonus casa.

Questo ti farà risparmiare tempo e semplificare la dichiarazione, soprattutto se ti affidi a un professionista.

In sintesi

Gli oneri detraibili in dichiarazione sono una leva concreta per alleggerire il carico fiscale. Ma nel 2025, con l’introduzione di nuovi limiti reddituali, sarà ancora più importante gestire con attenzione spese, documentazione e dichiarazione.

🔗 Se vuoi approfondire anche il tema degli oneri deducibili in dichiarazione leggi l’articolo GLI ONERI DEDUCIBILI IN DICHIRAZIONE DEI REDDITI.

GLI ONERI DEDUCIBILI IN DICHIRAZIONE DEI REDDITI

di

Gli oneri deducibili sono spese che riducono il reddito su cui si calcolano le tasse. Conoscerli è utile per evitare errori e risparmiare in modo legale e consapevole.

Che cosa sono gli oneri deducibili

Quando si compila la dichiarazione dei redditi, è importante distinguere tra oneri deducibili e oneri detraibili, due concetti simili ma con effetti fiscali diversi:

  • Gli oneri deducibili sono spese che si sottraggono dal reddito imponibile. Significa che riducono direttamente la base su cui viene calcolata l’IRPEF.
  • Gli oneri detraibili, invece, si applicano dopo il calcolo dell’imposta e ne riducono l’importo da versare, solitamente con una percentuale fissa (es. 19%).

Esempio pratico
Se dichiari €30.000 di reddito e hai €2.000 di oneri deducibili, l’IRPEF sarà calcolata su €28.000.
Se invece hai €2.000 di oneri detraibili al 19%, otterrai uno sconto di €380 sull’imposta.

Oneri deducibili: spese ammesse nel quadro RP

Nel Modello Redditi Persone Fisiche, gli oneri deducibili vanno riportati nel quadro RP, sezione II. Le categorie possono variare ogni anno, ma alcune ricorrono con regolarità. Ecco quelle più comuni:

  • Contributi previdenziali e assistenziali
    Versati all’INPS (gestione separata, artigiani, commercianti) o alle casse professionali (es. Cassa Forense, Inarcassa, ENASARCO, ecc.)
  • Assegni periodici al coniuge
    Ammessi solo se derivano da una sentenza di separazione o divorzio. Le somme destinate ai figli non sono deducibili.
  • Contributi per colf e badanti
    Se il collaboratore è regolarmente assunto e i contributi sono versati all’INPS, sono deducibili fino a un tetto massimo.
  • Erogazioni liberali
    Donazioni a favore di istituzioni religiose, ONLUS, ONG, enti universitari o di ricerca. Per essere deducibili, devono essere tracciabili e destinate a soggetti riconosciuti.
  • Spese sanitarie e assistenziali per persone con disabilità
    Ammesse anche se sostenute per familiari non fiscalmente a carico, a condizione che siano correttamente documentate.
  • Contributi alla previdenza complementare
    Versamenti a fondi pensione individuali o collettivi, fino al limite massimo previsto (attualmente €5.164,57 all’anno).
  • Investimenti in start-up innovative
    Solo se effettuati secondo le modalità previste dalla normativa e documentati in modo completo.

Per l’elenco aggiornato e i dettagli su limiti e modalità di deduzione, puoi consultare le istruzioni e le guide dell’Agenzia delle Entrate per il modello Redditi.

Attenzione: non basta sostenere la spesa

Spesso, per rendere una spesa effettivamente deducibile (o detraibile), non basta averla sostenuta. È fondamentale che siano rispettati alcuni requisiti formali e documentali.

A seconda dei casi, è necessario che la spesa:

  • sia pagata con strumenti tracciabili (bonifico bancario, carta, assegno non trasferibile)
  • sia documentata correttamente, con fattura, ricevuta o certificazione dell’ente o del fondo
  • riporti, quando richiesto, una causale esplicita nel bonifico (ad esempio: “erogazione liberale a favore di…”)

Il pagamento deve sempre avvenire nell’anno d’imposta di riferimento.

Una spesa pagata in contanti, priva di documentazione o con una causale generica può non essere riconosciuta in caso di controllo da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Ma tutti possono dedurre queste spese?

Dipende dal proprio regime fiscale. Vediamo le situazioni più comuni:

Lavoratori dipendenti

Molti oneri deducibili (come i contributi previdenziali) sono già inseriti nella Certificazione Unica. La dichiarazione precompilata li riporta automaticamente, ma vanno comunque verificati.

Le “Partite IVA“

Qui bisogna distinguere:

  • Regime forfettario
    In questo caso solo i contributi previdenziali sono deducibili. Le altre spese non incidono sull’imposta, che è sostitutiva.
  • Regime ordinario
    Tutti gli oneri deducibili possono essere utilizzati, ma vanno tracciati, raccolti e dichiarati correttamente.

Un consiglio pratico per non perdere tempo (e soldi)

Anche se molti dati compaiono nella dichiarazione precompilata, la loro gestione consapevole arriva spesso a fine anno, quando è ormai tardi per intervenire.

Un approccio più efficace:
Quello che ti viene richiesto quest’anno, molto probabilmente servirà anche l’anno prossimo.

Consigli operativi:

  • Approfitta degli incontri col commercialista (anche a metà anno) per chiedere novità normative e deduzioni pianificabili.
  • Parti dalla checklist annuale che ti invia il professionista.
  • Crea una cartella digitale su Google Drive o OneDrive, con sottocartelle tipo “Contributi”, “Donazioni”, “Sanità”.
  • Conserva ricevute F24, bonifici, certificazioni e documenti intestati correttamente.

Un po’ di ordine oggi significa meno errori domani e una dichiarazione molto più chiara.

Gli oneri detraibili

🔗 Se vuoi approfondire anche il tema degli oneri detraibili in dichiarazione leggi l’articolo ONERI DETRAIBILI IN DICHIARAZIONE.

RAVVEDIMENTO OPEROSO

di

Come funziona e quando conviene usarlo

Hai dimenticato una scadenza fiscale? Il ravvedimento operoso ti permette di rimediare, ma è fondamentale agire in fretta.

Nel corso delle attività quotidiane può capitare di dimenticare un versamento o commettere un errore. La buona notizia è che, nella maggior parte dei casi, puoi rimetterti in regola in modo spontaneo grazie al ravvedimento operoso, uno strumento che consente di sanare omissioni fiscali con sanzioni ridotte.

Cos’è il ravvedimento operoso

Il ravvedimento operoso è una procedura prevista dalla normativa fiscale italiana che permette ai contribuenti di correggere spontaneamente errori o omissioni nei versamenti, beneficiando di una riduzione delle sanzioni.

Per regolarizzare la posizione è necessario:

  • Versare l’imposta dovuta;
  • Aggiungere gli interessi legali (calcolati in base ai giorni di ritardo);
  • Pagare una sanzione ridotta, commisurata al tempo trascorso dalla scadenza.

Quando si può utilizzare il ravvedimento operoso?

Lo strumento è utilizzabile esclusivamente prima che l’Agenzia delle Entrate avvii controlli o notifiche formali.

È quindi fondamentale monitorare le scadenze e intervenire autonomamente appena ci si accorge di un errore. Tuttavia, non tutti i tributi o situazioni sono ravvedibili: la valutazione caso per caso è essenziale, meglio se con l’aiuto di un professionista.

Perché conviene agire subito con il ravvedimento operoso

Il ravvedimento premia la tempestività: prima si interviene, meno si paga. Con il passare del tempo, le sanzioni aumentano progressivamente, fino ad arrivare a valori pieni se si perde la possibilità di ravvedersi.

Se si paga in ritardo, ma senza ravvedimento operoso, si applicano le seguenti sanzioni:

RitardoSanzione applicabile
Fino a 15 giorni0,83% per ogni giorno di ritardo
Da 16 a 90 giorni12,5% dell’imposta
Oltre 90 giorni o omesso25% dell’imposta

Esempio pratico: omesso versamento di €200 (scadenza 16 marzo)

Data di pagamentoRitardoSanzione ordinaria
20 marzo4 giorni€ 6,64
30 aprile45 giorni€ 25,00
30 luglio136 giorni€ 50,00

Sanzioni ridotte con il ravvedimento operoso

Grazie al ravvedimento, le sanzioni ordinarie si riducono in base ai giorni di ritardo:

RitardoSanzione ridotta con ravvedimento
1 giorno0,08% dell’imposta
2 giorni0,17%
3 giorni0,25%
4 giorni0,33%
5-14 giornifino a 1,16%
Da 15 a 30 giorni1,25%
Da 31 a 90 giorni1,38%
Da 91 giorni a 1 anno3,12%
Oltre 1 anno3,57%

Stesso esempio, con ravvedimento:

Data di pagamentoRitardo (giorni)Sanzione ordinariaSanzione con ravvedimento
20-mar4 < 15 gg€ 6,64€ 0,66
30-apr45 < 90 gg€ 25,00€ 2,76
30-lug136 > 90 gg€ 50,00€ 6,24

Attenzione: i calcoli vanno fatti con precisione

Oltre alla sanzione, vanno calcolati gli interessi legali, in base al tasso vigente per ciascun anno.
Ad esempio, per il 2024 il tasso è del 2,5% annuo, mentre dal 1° gennaio 2025 è del 2%.

Ravvedimento operoso: uno strumento utile ma da usare con precisione

Il ravvedimento operoso è un’ottima opportunità per rimediare a irregolarità fiscali in autonomia, ma va utilizzato con attenzione.

I calcoli devono essere precisi e aggiornati.

Non è sempre ammesso, soprattutto se sono già iniziati controlli o notifiche.

Quando possibile, è preferibile affidarsi a un commercialista per una verifica puntuale del proprio caso.

🔗Agenzia delle Entrate – Guida al ravvedimento operoso

Consiglio pratico

Prevedi un calendario fiscale digitale con promemoria automatici. Anticipare eventuali dimenticanze è il miglior modo per non dover ricorrere al ravvedimento operoso.

N.B.

Il mancato versamento dei contributi INPS segue regole differenti

PMI E FREELANCE: ESSERE IN REGOLA

di

Alcuni suggerimenti per freelance e microimprese

“Essere in regola” è un’espressione che spesso spaventa.

Per molti significa solo evitare guai col fisco o non incorrere in sanzioni. Ma per chi lavora in proprio, la regolarità non è (solo) una questione di adempimenti: è un modo per costruire fiducia, prendere decisioni consapevoli e avere un’attività più solida.

Nelle aziende più “strutturate” si parla di adeguati assetti organizzativi.

Ma i principi di fondo valgono anche per freelance e microimprese.

In questa guida proviamo a tracciare una mappa utile per orientarsi.

Le dimensioni della regolarità

La regolarità di un’attività economica non si riduce a un solo aspetto: coinvolge diversi aspetti tra loro interconnessi.

Check List impresa

Vediamone alcuni:

  1. Regolarità strutturale:
    • Apertura corretta dell’attività
    • Comunicazioni agli enti competenti (INPS, Agenzia delle Entrate, CCIAA, Comune)
    • Scelta del regime fiscale appropriato alle proprie esigenze
    • Coerenza tra attività svolta e inquadramento fiscale
  2. Regolarità operativa:
    • Emissione corretta delle fatture
    • Gestione appropriata dell’IVA
    • Conservazione e archiviazione documentale
    • Rispetto delle scadenze fiscali
  3. Regolarità strategica:
    • Pianificazione fiscale consapevole
    • Allineamento tra attività commerciale e adempimenti
    • Monitoraggio costante della propria posizione

Essere in regola porta vantaggi tangibili che vanno ben oltre l’evitare controlli:

Benefici personali

  • Tranquillità mentale: eliminare l’ansia da adempimenti e controlli permette di concentrarsi sul proprio lavoro
  • Chiarezza decisionale: conoscere esattamente la propria posizione aiuta a prendere decisioni più informate
  • Riduzione dello stress: non dover temere lettere dall’Agenzia delle Entrate o richieste improvvise

Benefici professionali

  • Credibilità sul mercato: clienti e partner apprezzano la serietà e l’affidabilità
  • Accesso a opportunità: possibilità di partecipare a bandi, ottenere finanziamenti, creare partnership
  • Crescita sostenibile: una base solida permette di pianificare investimenti e sviluppo

Benefici operativi

  • Efficienza gestionale: procedure chiare e organizzate riducono errori e perdite di tempo
  • Migliore pianificazione finanziaria: conoscere in anticipo scadenze e importi aiuta a gestire meglio la liquidità
  • Prevenzione di problemi: identificare e risolvere piccole irregolarità prima che diventino ostacoli importanti

Dalla teoria alla pratica: piccoli controlli che fanno la differenza

Essere in regola, come abbiamo visto, è un insieme di scelte e comportamenti. Ma nella quotidianità, è utile anche dotarsi di strumenti semplici per monitorare la propria situazione.
Non serve una struttura complessa: bastano attenzione, metodo e un supporto professionale quando necessario.

Ecco alcune aree da tenere sotto controllo, anche per chi lavora in proprio.

1. Controllo dell’estratto conto e dei movimenti bancari

Tenere d’occhio entrate e uscite, confrontando i movimenti reali con le fatture emesse, è un primo strumento di verifica.
Può aiutare a individuare:

  • pagamenti mancanti o in ritardo
  • incongruenze tra flussi di incasso e fatturazione
  • uscite non previste o ricorrenti

Un foglio Excel ben impostato o un gestionale semplice può fare la differenza.

2. Verifica dei versamenti fiscali e contributivi

Molti si accorgono in ritardo di non aver pagato un F24, o di avere una posizione INPS non aggiornata.
Una verifica mensile o trimestrale può includere:

  • elenco degli F24 pagati e da pagare
  • controllo delle scadenze future
  • verifica della posizione contributiva sul cassetto previdenziale

Questa attività è spesso sottovalutata, ma fondamentale per evitare sanzioni o blocchi amministrativi: non basta delegare è necessario presidiare la propria attività.

3. Controllo documentale e archiviazione

Sapere dove trovare i propri documenti fiscali è parte integrante della regolarità.
Serve a rispondere prontamente a richieste dell’Agenzia delle Entrate, ma anche a gestire con ordine la propria attività.
Un sistema di archiviazione digitale (con cartelle ordinate per anno, tipo documento e adempimento) è consigliabile anche per le attività più piccole.

4. Confronto periodico con il commercialista

Molti piccoli imprenditori e freelance si rivolgono al professionista solo per l’invio dei dichiarativi. Ma un check-up regolare può aiutare a:

  • verificare l’allineamento tra operatività e fiscalità
  • anticipare cambi di regime o nuove opportunità
  • fare il punto su costi, ricavi, obiettivi

Il periodico confronto può fare la differenza.

La regolarità non è un traguardo, ma un processo continuo, fatto di piccole verifiche e scelte consapevoli.
Per chi lavora in proprio, monitorare la propria posizione significa evitare problemi futuri, ma anche gestire meglio il presente.
Un’attività ordinata è un’attività che può crescere.

E chi ha controllo e visione, lavora meglio e con più serenità. migliori e crescere in modo sano

DROPSHIPPING: VANTAGGI OPERATIVI E RESPONSABILITÀ FISCALI DA NON SOTTOVALUTARE

di

Il dropshipping è un modello di vendita online che ha attirato l’interesse di molti freelance, microimprese e giovani imprenditori digitali.
Il motivo è semplice: consente di avviare un’attività e-commerce senza gestire un magazzino e senza anticipare l’acquisto della merce.

Il funzionamento è noto: il venditore promuove e vende un prodotto tramite un sito o un marketplace, ma la spedizione viene effettuata direttamente dal fornitore (spesso estero) al cliente finale.
Un modello snello, con costi fissi ridotti e buona scalabilità. Oggi esistono numerose piattaforme specializzate che facilitano l’integrazione tra il gestionale e-commerce, il catalogo prodotti e il fornitore.

Ma accanto ai vantaggi, ci sono anche obblighi e responsabilità da conoscere bene. Aspetti fiscali, doganali e contabili che non possono essere trascurati, soprattutto se si lavora con fornitori esteri.

I vantaggi operativi ci sono, ma non bastano

Dal punto di vista organizzativo, il dropshipping offre benefici concreti, specie per chi è all’inizio:

  • non serve disporre di un magazzino fisico
  • l’investimento iniziale è ridotto (si paga il prodotto solo dopo aver ricevuto l’ordine)
  • è possibile scalare facilmente il volume di vendite
  • le piattaforme digitali semplificano la gestione tecnica e logistica

Questi vantaggi, però, non esonerano dalla gestione fiscale: chi lavora in dropshipping è comunque un operatore economico e deve rispettare regole precise, anche se l’attività è piccola o appena avviata.

Dogana, IVA e reverse charge: i punti da monitorare

1. La questione doganale

Se il fornitore è extra-UE e la merce arriva direttamente al cliente finale, può sembrare che il venditore non debba occuparsi di nulla.

In realtà, la responsabilità fiscale resta in capo al soggetto italiano che vende.

Se la merce entra in Italia, deve essere sdoganata in modo corretto e l’IVA all’importazione va versata. Il fatto che il fornitore “pensi a tutto” non solleva il venditore da eventuali contestazioni in caso di controlli.

2. Gli acquisti di beni da fornitori UE

Se il fornitore ha sede in un Paese dell’Unione Europea, l’acquisto rientra tra gli acquisti intracomunitari. La fattura arriva senza IVA, ma va integrata con l’aliquota italiana tramite il meccanismo del reverse charge (inversione contabile).
Questa integrazione va registrata sia tra gli acquisti che tra le vendite. Un’operazione apparentemente semplice, ma che va eseguita correttamente. In alcuni casi (es. contribuenti in regime forfettario) questa integrazione comporta il versamento dell’Iva non addebitata o che sarebbe dovuta essere addebitata.

3. L’errore di applicare il forfettario senza valutazioni

Molti aprono Partita IVA in regime forfettario, attratti dalla semplicità e dalla tassazione ridotta. Ma il dropshipping è un modello con margini ridotti, in cui non poter detrarre l’IVA né i costi reali può diventare penalizzante.
In più, il forfettario non esonera da obblighi come:

  • il versamento dell’IVA su acquisti intracomunitari;
  • la compilazione del quadro RW in caso di saldi o conti esteri (es. PayPal);
  • l’adeguata tenuta documentale, anche per vendite a privati esteri;
  • al superamento di una determinata soglia, il versamento dell’IVA nei paesi UE di cessione dei beni.

Il falso mito dei 5.000 euro

Il dropshipping non è una “prova” o un’attività occasionale: è un’attività strutturata, con un sito, campagne pubblicitarie e processi automatizzati.

Una convinzione ancora diffusa è che sotto i 5.000 euro di incassi non serva aprire Partita IVA. È un errore.

Quella soglia riguarda solo alcuni obblighi previdenziali, non quelli fiscali.
L’obbligo di aprire la Partita IVA scatta quando l’attività è abituale, organizzata e continuativa, a prescindere dall’importo degli incassi.

E il dropshipping, per struttura, rientra in questa definizione.

La gestione fiscale non è completamente automatizzabile

Molte piattaforme promettono automazioni totali. Ma la realtà, per le piccole attività, è diversa.
Non tutto può essere gestito con un clic: la parte fiscale, contabile e doganale richiede monitoraggio continuo, bisogna operare le opportune distinzioni:

  • sto vendendo a clienti privati o aziende?
  • la controparte è uno soggetto italiano, UE o extra-UE?
  • come è gestito il flusso, la spedizione del prodotto?

Serve un’impostazione chiara fin dall’inizio e, in molti casi, un supporto professionale per evitare errori che possono rivelarsi costosi nel tempo.

Il dropshipping è un modello accessibile e flessibile, ma non è esente da regole.


Non basta un buon fornitore o una piattaforma funzionale.

Serve una gestione consapevole, soprattutto degli aspetti IVA, doganali e contabili.
Chi vuole lavorare seriamente in questo ambito deve conoscere le basi fiscali del commercio internazionale, anche se opera in piccolo.

E-COMMERCE: ATTENZIONE AI PASSAGGI IN DOGANA

di

Nel mondo dell’e-commerce, specialmente quando si opera con partner al di fuori dell’Unione Europea, è essenziale distinguere tra vendite (operazioni attive) e acquisti (operazioni passive). Entrambe le tipologie di transazioni sono soggette a specifici obblighi doganali e fiscali, la cui mancata osservanza può comportare errori, sanzioni e perdite finanziarie.

Acquisti da Fornitori Esteri (Lato Passivo)

Quando si acquistano beni da fornitori extra-UE, è obbligatorio sdoganare la merce al suo ingresso in Italia.

Un errore comune è considerare questi acquisti come semplici ordini online, affidandosi al fornitore o al corriere senza verificare il processo di sdoganamento. Se la merce entra in Italia senza la dovuta dichiarazione doganale o con documentazione incompleta, l’acquirente può essere ritenuto responsabile per irregolarità, con conseguenti sanzioni.

Vendite a Clienti Esteri (Lato Attivo)

Per le vendite a clienti extra-UE, le spedizioni devono essere accompagnate da documenti doganali corretti.

Queste operazioni sono generalmente non imponibili IVA (art. 8 del DPR 633/72), a condizione che siano tracciabili e documentate. È fondamentale conservare la prova dell’uscita fisica della merce dal territorio UE (es. dichiarazione doganale di esportazione).

Anche affidarsi a piattaforme logistiche internazionali non esonera l’operatore dalle responsabilità. È sempre necessario verificare:

  • l’effettiva esportazione della merce;
  • la completezza della documentazione doganale;
  • la coerenza delle informazioni con la fattura.

In caso di controlli, la responsabilità della prova ricade sull’operatore IVA italiano.

Ogni acquisto o vendita internazionale deve essere analizzato con attenzione.

La dogana non è un passaggio accessorio, ma un elemento centrale della regolarità fiscale dell’e-commerce.

Per i piccoli operatori digitali, ciò significa:

  • conoscere le regole IVA e doganali nei flussi internazionali,
  • assicurarsi che ogni spedizione sia tracciata e correttamente documentata.

Il consiglio è semplice: se hai dubbi sulla correttezza delle operazioni internazionali che stai gestendo – in particolare se usi modelli come il dropshipping – confrontati con un commercialista esperto o un doganalista.

Meglio farlo prima, che dover intervenire a danni già avvenuti.

DAL 2025 I PROFESSIONISTI DEL WEB HANNO UN PRIMO INQUADRAMENTO: ISTAT E INPS

di

La creazione di contenuti digitali è ormai una fonte di reddito significativa, per alcuni principale, per altri secondaria.

Un primo chiarimento

Chi svolge questa attività – o simili – in modo abituale e con finalità economica, è tenuto ad aprire la Partita IVA, anche se i compensi annui sono inferiori a € 5.000.

Il nuovo codice ateco

Dal 1° gennaio 2025 è possibile adottare il nuovo codice ATECO 73.11.03 – Attività di influencer marketing.

Questa attività può essere esercitata sia come impresa che come libero professionista.

Il settore è caratterizzato da dinamiche complesse: i compensi possono derivare da rapporti diretti con i clienti oppure tramite piattaforme digitali o agenzie intermediarie.

Queste attività sono compatibili con il regime forfettario, ma la convenienza va valutata caso per caso.

Non solo l’aspetto fiscale!

Oltre agli aspetti fiscali, si aggiungono importanti novità previdenziali: la recente Circolare INPS n. 44/2025 ha chiarito i criteri per identificare la gestione previdenziale applicabile, distinguendo tra lavoro autonomo, attività d’impresa e lavoro nello spettacolo, in base alla natura dei contenuti prodotti e alla modalità di remunerazione.

I tre possibili inquadramenti previdenziali legati al codice ateco 73.11.03

1. Gestione Commercianti INPS

È l’inquadramento previsto per chi esercita l’attività in forma di impresa, quando prevale l’elemento organizzativo (uso di mezzi, strutture, personale, gestione pubblicitaria o e-commerce).

In questi casi è necessario:

  • iscriversi alla Camera di Commercio
  • versare i contributi alla Gestione speciale Commercianti INPS

2. Gestione Separata INPS

Si applica ai lavoratori autonomi che operano in forma individuale, con prevalenza dell’apporto personale e senza struttura d’impresa. È il caso più frequente tra i freelance digitali.

In breve:

  • obbligo di iscrizione alla Gestione Separata INPS
  • contributi calcolati sul reddito effettivo

3. Fondo Pensioni Lavoratori dello Spettacolo (FPLS)

Qualora l’attività svolta dai soggetti in trattazione presenti caratteristiche riconducibili a prestazioni artistiche, culturali e di intrattenimento, al verificarsi dei presupposti previsti dalla legge, sorge l’obbligo assicurativo al Fondo Pensioni per i Lavoratori dello Spettacolo (FPLS); ciò anche nel caso in cui la suddetta attività sia posta in essere per la realizzazione di finalità
commerciali, promozionali o informative

Come distinguere il corretto inquadramento

L’INPS sottolinea che l’attribuzione del regime contributivo dipende da:

  • modalità concrete di svolgimento dell’attività
  • contenuto della prestazione
  • modello organizzativo adottato
  • forma di remunerazione

Una stessa persona, in momenti diversi, può rientrare in regimi diversi, a seconda del tipo di collaborazione e del ruolo svolto nella singola campagna o produzione.

Attenzione agli obblighi contributivi

Una classificazione errata può comportare irregolarità contributive e sanzioni. È fondamentale che ogni soggetto (inclusi i committenti) valuti attentamente l’inquadramento più appropriato alla specifica prestazione.

Alcuni consigli pratici

Dopo anni di incertezza, anche influencer, youtuber, tiktoker e streamer possono contare su riferimenti normativi chiari, che aiutano a strutturare in modo corretto il proprio lavoro.

  • Raccogli e conserva tutta la documentazione contrattuale e fiscale (es. conserva gli estratti conto)
  • Se sei un creator, chiarisci con il committente la natura dell’attività.
  • Evita piattaforme che non riconoscono la tua Partita IVA.

Fatti assistere da un commercialista esperto nel settore digitale.

CRIPTOVALUTE E FISCO: QUELLO CHE DEVI SAPERE (ANCHE SE NON HAI MAI GUADAGNATO)

di

Se hai acquistato criptovalute, magari solo per curiosità o per provare un’app, sappi che potresti doverle dichiarare al fisco anche se non hai guadagnato nulla.

Molti pensano che la tassazione sulle cripto riguardi solo chi fa trading o ottiene profitti, ma in realtà c’è anche un altro obbligo di cui pochi sono consapevoli: il monitoraggio fiscale. Questo significa che devi dichiarare il possesso di criptovalute anche se:

  • non hai mai venduto nulla;
  • hai venduto in perdita;
  • hai semplicemente lasciato i tuoi fondi su un exchange o in un wallet privato.

COSA SONO LE CRIPTO-ATTIVITÀ SECONDO IL FISCO?

Le criptovalute non sono più considerate strumenti privi di regolamentazione.

La legge di bilancio 2023 ha introdotto una nuova categoria di redditi diversi, inserendo la definizione di cripto-attività all’interno della normativa fiscale italiana.

Secondo il fisco, le cripto-attività sono:

“Una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga.”

Non si parla quindi solo di bitcoin ed ethereum, ma di qualsiasi forma di valore digitale trasferibile.

QUALI TIPI DI CRIPTO-ATTIVITÀ RICONOSCE IL FISCO?

Il fisco italiano distingue quattro diverse categorie di cripto-attività:

  • Token di pagamento: utilizzati per pagare beni e servizi (Bitcoin, Ethereum, ecc.)
  • Utility token: che danno accesso a servizi o prodotti specifici
  • Security token: strumenti digitali collegati a investimenti finanziari
  • Non Fungible Token (NFT): certificati digitali di proprietà di un oggetto fisico o virtuale

DICHIARARE LE CRIPTOVALUTE: QUANDO È OBBLIGATORIO?

Se possiedi cripto, devi sapere che nella dichiarazione dei redditi ci sono due sezioni importanti da compilare.

IL QUADRO RW: IL MONITORAGGIO FISCALE

Anche se non hai mai guadagnato nulla, potresti comunque dover compilare il quadro RW, che serve a dichiarare il possesso di cripto-attività.

Devi inserirle nel quadro RW se:

  • hai criptovalute su un exchange o in un wallet privato;
  • hai fatto acquisti in cripto e le detieni ancora;
  • possiedi NFT o altri asset digitali.

Attenzione: il quadro RW non serve per calcolare le tasse sulle plusvalenze, ma è un obbligo di comunicazione associato al versamento di un’imposta del 2 per mille.

Se non lo compili, però, le multe (sanzioni) possono essere molto salate.

IL QUADRO RT: QUANDO SI PAGANO LE TASSE SULLE CRIPTOVALUTE

Se hai venduto criptovalute e hai realizzato un guadagno, devi dichiararlo nel quadro RT e pagare, oggi, il 26% di tasse sulla plusvalenza.

Se invece hai venduto in perdita, puoi dichiararlo per compensare futuri guadagni, riducendo così la tassazione negli anni successivi.

COSA SUCCEDE SE NON DICHIARO LE MIE CRIPTOVALUTE?

Molti pensano che, siccome le cripto non passano attraverso le banche tradizionali, il fisco non possa tracciarle.

Sbagliato!

Gli exchange collaborano con le autorità fiscali e le operazioni vengono registrate. Se non dichiari le tue criptovalute:

  • rischi multe anche se non hai guadagnato nulla;
  • potresti essere soggetto a controlli fiscali retroattivi;
  • perderesti il diritto di compensare le perdite future.

IL TUO COMMERCIALISTA PUÒ AIUTARTI A EVITARE PROBLEMI

Se hai Coin, NFT o altre cripto attività e non sai se devi dichiararle parla con un commercialista.

Essere in regola oggi è meglio che ricevere brutte sorprese domani!